Чем отличается Отчет о движении денежных средств (ДДС) от Отчета о прибылях и убытках (ОПУ)?

На первый взгляд, оба отчета об одном и том же - об оценке эффективности бизнеса. А что в первую очередь хочет собственник бизнеса - чтобы не было кассовых разрывов, были вовремя оплачены долги и налоги, сотрудники вовремя получали зарплату, а сам собственник регулярно получал дивиденды.

Отчет о движении денежных средств (ДДС) показывает фактические события: сколько денег компания получила, сколько израсходовала. В этот отчет попадают все поступления ДС и все списания по категориям.

То есть, ОДДС фиксирует операции с деньгами и отвечает на вопрос - сколько у бизнеса денег прямо сейчас. Но он не отвечает на главный вопрос - в результате этих движений денег компания зарабатывает или прожигает средства?

А вот на вопрос, сколько у бизнеса будет денег через день, месяц, год - отвечает как раз Отчет о прибылях и убытках (ОПУ).
ОПУ позволяет:
- просмотреть основные показатели бизнеса (маржинальность, себестоимость, рентабельность)
- рассчитать точку безубыточности (минимальный объем продаж, который покрывает основные расходы и дает нулевую прибыль, а больший объем дает бОльшую прибыль)
- рассчитать стоимость бизнеса по прибыли

В ОПУ видно, из чего и как формируется финансовый результат. Сколько валовой и чистой прибыли компания получает с каждой условной единицы выручки. И сколько должно быть этой выручки, чтобы маржа покрыла постоянные расходы.

Чтобы принимать эффективные решения - собственнику необходимо видеть оба отчета и уметь правильно их интерпретировать.