Как создать резерв для кассового разрыва

Данный вид резерва создается для:

1. Финансирования деятельности в низкий сезон – деньги от покупателей не поступают, операционные расходы нужно платить
   
2. Финансирования закупа товаров/материалов перед началом сезона – склады полупустые, начало сезона и важно, чтобы товар/материалы были для быстрого старта продаж
   
3. Финансирование закупа материалов/товаров при росте продаж (рост оборотки) – товар привозим импортный, цикл оплаты поставщику за 2 месяца до начала поставки + потом еще 2 месяца срок доставки до нашего склада. Деньги необходимо вложить в оборот задолго до их возвращения от покупателей. Либо другая ситуация – в бизнесе, связанном с выполнением подрядов, срок оплаты за выполненные работы часто после сдачи всех работ, но в период исполнения работ необходимо финансировать материалы, ФОТ за свой счет
   
4. Другие цели, связанные с финансирование операционной деятельности
   

Список открыт, эти деньги при необходимости можно извлечь и на инвестиционные цели, но лучше для инвестиций создавать отдельный резерв

Принцип пополнения следующий:

• Собрали бюджет движения денег на какой-то период (от месяца до года)
  
  
• увидели кассовый разрыв в 100 000 рублей (условная сумма)
  
  
• Приняли решение, что финансируете из резерва
  
  
• Ответственный СРАЗУ же формирует план восполнения. Принцип такой: взял из резерва – отдай/верни как только сможешь.
  

Определяется разными способами

1. Считаем сумму операционных расходов компании * период месяцев низкого сезона + сумма закупа перед началом сезона. Низкий сезон длится с декабря по март
   
   

Например, операционные расходы компании в месяц 10 000 000 рублей. Для оплаты аванса поставщикам перед началом сезона нужно 45 000 000 рублей. Итого сумма резерва 10 000 000* 4 месяца + 45 000 000 = 85 000 000 рублей.

2. На «глазок» - так создают обычно, если в компании нет финансиста. Примерно считают, что нужно на 3-4 месяца при выручке = 0, столько-то денег для поддержания жизнедеятельности.

3. Из бюджета движения денежных средств. Финасист создает и рассчитывает резерв

1. Равномерными долями. Для создания резерва есть 8 месяцев в году. 85 000 000 / 8 = 10 625 000 рублей в месяц нужно откладывать в резерв. Надежный способ
   
   
2. Из крупного поступления. Т.е. вся сумма резерва создается из одного поступления. Но – это ненадежно, поступления может не случиться, либо деньги будут истрачены на что-то другое
   
   
3. От каждого поступления – определенный %, например 5%. То есть с любых денег, поступивших в компанию, 5% сразу же отчисляется в резерв до его полного формирования. Самый надежный способ при исполнении условия «сразу же». Здесь важно при планировании денег навсегда запомнить, что компания распоряжается только 95% поступлений.
   
   

Стандартов «сколько нужно откладывать» нет, но в этот вид резерва рекомендуется направлять (до его наполнения) до 15% чистой прибыли. Для тех, кому нужен % от выручки, можно пересчитать, подставляя цифры вашей компании:

Выручка 150 000 руб/мес

Рентабельность чистой прибыли 20%, значит чистая прибыль = 30 000 рублей

Резерв на покрытие = 30 000 * 15 % = 4 500 рублей

Обратным счетом: 4 500 рублей/ 150 000 выручки = 3% в месяц

Кто отвечает:
1. Финансист
2. Главный бухгалтер
3. Директор

Как ему об этом сказать:
С помощью файла Решение, который входит в комплект документов для скачивания.

Как регулировать:
Это блок учетной политики (Пример регламентирующих документов доступен для скачивания)

Где хранить резерв:
Отдельный расчетный счет, чтобы он не попадался на глаза каждый день и не было соблазна купить/расширить/пристроить и как-то по-другому истратить.